Rente und Steuern: Wer zahlt wie viel, und ab wann

Die Rente ist steuerpflichtig, aber nicht vollständig, und die Steuerpflicht bedeutet nicht automatisch, dass Steuer anfällt. Beides wird regelmäßig verwechselt.

Der Besteuerungsanteil hängt am Rentenbeginn

Seit 2005 wird die Rentenbesteuerung schrittweise umgestellt. Je später der Rentenbeginn, desto höher der steuerpflichtige Anteil.

Rentenbeginn	Besteuerungsanteil	Steuerfrei
2020	80 %	20 %
2023	82,5 %	17,5 %
2024	83 %	17 %
2025	83,5 %	16,5 %
2026	84 %	16 %
2030	86 %	14 %
2058	100 %	0 %

Seit dem Wachstumschancengesetz steigt der Anteil nur noch um 0,5 Prozentpunkte jährlich statt wie zuvor um einen ganzen Punkt.

Der Rentenfreibetrag wird eingefroren

Das ist der Punkt, den viele übersehen. Der steuerfreie Anteil wird einmalig aus der ersten vollen Jahresbruttorente berechnet und dann als fester Eurobetrag für das ganze Rentnerleben festgeschrieben.

Ein Beispiel: Rentenbeginn 2026, erste volle Jahresbruttorente 18.000 Euro. Rentenfreibetrag: 16 Prozent von 18.000 Euro = 2.880 Euro. Dieser Betrag bleibt.

Steigt die Rente später auf 21.000 Euro, bleibt der Freibetrag bei 2.880 Euro. Steuerpflichtig sind dann 18.120 Euro statt 84 Prozent von 21.000 Euro. Jede Rentenerhöhung ist damit zu 100 Prozent steuerpflichtig. Genau deshalb rutschen Rentner mit den Jahren in die Steuerpflicht hinein.

Wann tatsächlich Steuer anfällt

Steuer entsteht erst, wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt. 2026 liegt dieser bei 12.348 Euro, bei Zusammenveranlagung bei 24.696 Euro.

Zusätzlich abziehbar sind unter anderem der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro, der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro sowie die tatsächlich gezahlten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die als Sonderausgaben zählen und bei Rentnern erheblich ins Gewicht fallen.

Grob gerechnet bleibt bei Rentenbeginn 2026, ohne weitere Einkünfte, eine Jahresbruttorente von etwa 14.700 Euro steuerfrei, also rund 1.225 Euro im Monat. Das ist ein Näherungswert, keine Zusage.

Was die Rechnung kippt

Häufig sind es nicht die Rentenhöhe, sondern die Nebeneinkünfte:

• Betriebsrenten und Riester-Renten werden voll versteuert, nicht nur anteilig
• Mieteinnahmen
• Kapitalerträge über dem Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro
• Arbeitseinkommen neben der Rente
• Rente des Partners bei Zusammenveranlagung

Besonders relevant: Die Betriebsrente wird nicht nur besteuert, sondern ist auch beitragspflichtig in der Krankenversicherung, siehe Krankenversicherung der Rentner.

Keine Lohnsteuer, aber Nachzahlung

Von der gesetzlichen Rente wird keine Steuer einbehalten. Wer steuerpflichtig ist, zahlt über die Steuererklärung nach, gegebenenfalls mit Vorauszahlungen. Diese Nachzahlung trifft manche im zweiten oder dritten Rentenjahr unvorbereitet.

Die Rentenversicherung meldet Ihre Rentendaten automatisch an die Finanzverwaltung. Auf ein Ausbleiben von Post sollte man sich nicht verlassen.

Wer rechnen kann

Lohnsteuerhilfevereine dürfen Rentner beraten und sind deutlich günstiger als eine Steuerkanzlei. Die Finanzämter selbst geben Auskunft zu Verfahrensfragen, nicht zur Gestaltung. Was von der Bruttorente vor Steuern bereits abgeht, steht unter Rente brutto und netto.